¿Cómo se calculan las retenciones del irpf en la nómina?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo pagado por los españoles sobre su renta anual. Las retenciones del IRPF se aplican en la nómina mensual que reciben los empleados y autónomos, como adelanto del impuesto que deberán pagar al final del año fiscal.
Calculo de las retenciones en la nómina
Las empresas utilizan el Modelo 145 para calcular las retenciones de IRPF de sus empleados. Este modelo recopila información contractual, salarial y personal de cada trabajador.
- El tipo de retención depende del salario, situación personal y familiar, así como del tipo de contrato y su duración.
- El 2% es un tipo mínimo que se aplica comúnmente en contratos temporales de menos de un año, prácticas o convenios con becarios, y en determinadas actividades agropecuarias.
Tramos del irpf y retenciones
Los tramos del IRPF se utilizan para determinar el impuesto final en la declaración de la Renta, mientras que la tabla de retenciones es la que utiliza la empresa para calcular la nómina mensual.
| Base imponible | Retención total |
|---|---|
| Hasta 12.450 euros | 19% (9,5% estatal + 9,5% autonómico) |
| 12.450 a 20.199 euros | 24% (12% estatal + 12% autonómico) |
| 20.199 a 35.199 euros | 30% (15% estatal + 15% autonómico) |
| 35.200 a 59.999 euros | 37% (18,5% estatal + 18,5% autonómico) |
| 60.000 a 299.999 euros | 45% (22,5% estatal + 22,5% autonómico) |
| 300.000 euros y más | 47% (24,5% estatal + 22,5% autonómico) |
Exenciones y límites de retención
Quienes cobran el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) o poco más tendrán una retención muy baja o nula. En 2026, no se practica retención para ingresos anuales hasta un límite de 15.876 euros, que puede variar según la situación del contribuyente y su familia.